В качестве метода расчета и калькулирования себестоимости продукции выбран расчет по переменным издержкам. При этом постоянные расходы, состав и ставки налогов приняты неизменными на протяжении всего периода планирования.
В составе текущих затрат проекта выделяются и обосновываются:
• сырье (условная переменная часть 92,5%);
• энергоресурсы;
• затраты на оплату труда;
• общепроизводственные расходы;
• общехозяйственные расходы.
В расчете текущих затрат по проекту возникают дополнительные переменные затраты на единицу продукции и прирост постоянных расходов, связанных с реализацией проекта (табл. 3.2).
Таблица 3.2. Расчет стоимости сырья
Наименование вида сырья Расход, тонн Цена за единицу без НДС, руб. Стоимость, тыс. руб. без НДС
Алюминиевая катка 9 169 56 780 520 616
Медная жила 497 82 203 40 855
Пластикат 1 605 27 966 44 885
Стальная жила 648 28 814 18 671
Стальная катанка 5 400 14 200 76 680
Соли цинка для электрохимических реакций 5 42 373 212
Защитный покров типа Шв (подушка) 190 33 898 6 441
Стальная лента 640 21 186 13 559
Всего 18 154 - 721 919
Расход дан при непрерывном процессе производства на весь выпуск всего ассортимента продукции.
В таблице 3.3 проведем расчет стоимости энергоресурсов.
Таблица 3.3. Расчет стоимости энергоресурсов
Наименование вида энергии Расход Стоимость единицы без НДС, руб. Всего стоимость, тыс. руб. без НДС
1. Электроэнергия, тыс. кВт-ч 4 392 1, 339 70 5 884
2. Вода, куб. м 6 000 16,45 99
3. Тепло, Гкал 1 978 565 1 118
Всего - - 7 101
Также расход дан при непрерывном процессе производства на весь выпуск всего ассортимента продукции.
В таблице 3.4 проведем расчет фонда оплаты труда в кабельном цехе (переменная заработная плата).
Таблица 3.4. Расчет фонда оплаты труда
Наименование продукции Расценки оплаты труда за 1 м в руб. Годовой выпуск продукции, м Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. руб.
Стальная оцинкованная проволока марки ОС класса Б диаметра 2,8 0,017 112 500 000 1 912
Бронированный кабель АВБвшв*120 1780 1 790 000 3 186
Всего - - 5 099
Дополнительная заработная плата по проекту составит 1 912 + 3 186 = = 5 099 тыс. руб. в год.
Заработная плата основных рабочих с учетом дополнительного персонала. По данному проекту потребность в дополнительных кадрах составляет 72 новых рабочих места:
- вспомогательные рабочие – 25 человек с окладом 5 000 рублей;
- АУП (в отдел продаж, начальники участков) – 25 человек с окладом 7 000 рублей;
- сбытовой персонал – 25 человек с окладом 5 000 рублей.
Рассчитываем средневзвешенную заработную плату в месяц основного производственного персонала — 8 200 руб. Итого годовой фонд заработной платы дополнительного основного персонала, занятого в проекте, составит 7 085 тыс. руб.
Прирост заработной платы административного персонала — 1 282 тыс. руб. в год.
4. Амортизационные отчисления.
Амортизационные отчисления рассчитаны исходя из срока эксплуатации оборудования — 15 лет. Норма амортизации — 6,67% .
Ежегодная сумма амортизации составляет 10 405 тыс. руб.
5. Прирост накладных расходов (вызванный увеличением объема производства и реализации продукции, увеличением основных фондов) (табл. 3.5).
Таблица 3.5. Структура затрат ООО «Универсал»
Наименование затрат Всего за год, тыс. руб.
1. Затраты вспомогательного производства:
1.1. Столярный цех (изготовление барабанов) 90 033
1.2. Транспорт 3 360
2. Оплата труда административно-хозяйственного персонала 1 282
3. Отчисления на заработную плату – 28,1 % 360
4. Почтово-телеграфные расходы 208
5. Расходы на канцелярские товары 60
6. Расходы на содержание и эксплуатацию служебного легкового транспорта 112
7. Расходы на служебные командировки 90
8. Аренда автомобиля 28
9. Расходы на содержание и эксплуатацию административно-хозяйственных зданий: 195
9.1. Отопление 128
9.2. Водоснабжение 11
9.3. Энергоснабжение 56
10. Другие административно-хозяйственные расходы: 701
10.1. Банковские услуги 125
10.2. Плата за землю 41
10.3. Расходы на рекламу 75
10.4. Затраты на обеспечение нормальных условий труда и техники безопасности 450
10.5. Плата за выбросы загрязняющих средств в окружающую среду 10
11. Расходы на проведение всех видов работы 505
Итого: 15934
Проведем расчет налогов в таблице 3.6.
Таблица 3.6. Расчет налогов ООО «Универсал»
ЕСН и травматизм 28,1%
НДС 18%
Налог на имущество 2,2%
Налог на прибыль 24%
Итого планируемые текущие затраты по проекту (тыс. руб.) приведены в таблице 3.7.
Таблица 3.7. Планируемые текущие затраты ООО «Универсал» по проекту (тыс. руб.)
Производственные затраты 1-й год 2-й год 3-15-й годы Итого
Прямые переменные материальные затраты 0 425 028,24 42 5028,24 5 950 395,3
Затраты на энергоресурсы 0 4 005,0848 4 005,0848 56071,187
Затраты на оплату труда 0 17 249,306 17 249,306 241 490,28
Затраты вспомогательного производства 0 12 393 12 393 173 502
Почтово-телеграфные расходы 0 208 208 2912
Канцелярские расходы 0 60 60 840
содержание легкового транспорта 0 112 112 1568
Командировочные расходы 0 90 90 1260
Эксплуатация и содержание 0 195 195 2 730
административных зданий
Административные расходы 0 701 701 9814
Ремонт 0 505 505 7 070
Аренда автомобиля 0 28 28 392
= Операционные затраты 0 460 574,63 460 574,63 6 448 044,8
Амортизационные отчисления 0 10 405,2 10 405,2 145 672,8
Списание расходов будущих периодов 0 682,5 0 1 365
= Производственные затраты 0 471 662,33 470 979,83 6 595 082,6
Для организации производства дополнительной продукции планируется построить новый цех и закупить технологическое оборудование.
Инвестиционная фаза — 12 месяцев, т.е. 2007 год. С 2008 года планируется начать выпуск продукции.
Потребность в инвестициях: строительство цеха составляет 20 000 тыс. руб., затраты на оборудование, доставку и монтаж —36 000 тыс. руб., на прирост потребности в оборотном капитале — 41 968 тыс. руб. на весь период планирования. Расшифровка капитальных вложений в 2007 году приведена в таблице 3.8.
Таблица 3.8. Расшифровка капитальных вложений в 2007 году ООО «Универсал»
Наименование Сумма, тыс. руб. без НДС
Строительство цеха по производству оцинкованной стальной проволоки и бронированного кабеля 20 000
Затраты на приобретение оборудования, всего 130 000
В том числе:
экструзионная линия 20 556
два волочильных стана 40 320
волочильный стан UDZSA 630 20 880
крутильная машина 21 960
две бронеобмоточные машины 17 284
три электрохимические ванны с электродным блоком 9 000
Затраты на перевозку и монтаж оборудования 6 000
Затраты на подготовку и освоение производства (РБП) 1 365
Всего 157 365
Планируется активы ввести на баланс в 2008 году. Норма амортизационных отчислений — 6,67% (срок службы — 15%).
Основные фонды облагаются налогом на имущество по ставке 2,2%.
Затраты на подготовку и освоение производства — расходы будущих периодов. Норма списания — 50%.
Общая потребность в финансировании постоянных активов (с НДС) — 185 691 тыс. руб.
Помимо инвестиций в постоянные активы ООО «Универсал», необходимо поддерживать запас оборотных активов (пропорционально изменению объема производства и затрат), обеспечивающих бесперебойную работу производства.
Потребность в оборотном капитале определена с учетом планируемых периодов оборота основных составляющих текущих активов и текущих пассивов.
Прогнозируемые условия закупки и реализации продукции:
• периодичность закупки сырья, материалов, комплектующих — 90 дней;
• средний цикл (продолжительность) изготовления продукции — 3 дня;
• средняя периодичность отгрузки готовой продукции со склада (средний срок хранения готовой продукции на складе) — 5 дней;
• средний срок расчета за приобретаемые сырье, материалы, комплектующие — 30 дней;
• средний срок окончательного расчета со стороны покупателей — 30 дней;
• средняя периодичность выплаты налогов — 45 дней;
• средняя периодичность выплаты зарплаты — 30 дней.
В 2008 году затраты на пополнение оборотных средств:
Затраты, всего – 42 635,
В том числе:
Покупка стальной канатной катанки (4 вагона по 1 100 тыс. руб.) – 4 400;
Покупка алюминиевой катанки (4 вагона по 4 100 тыс. руб.) – 16 400;
Покупка бронированной ленты (320 тонн по 25 тыс. руб.) – 8 000;
Покупка пластиката (415 тонн по 33 337 руб.) – 13 835.
С 2008 года с начала эксплуатационной фазы потребность в оборотном капитале рассчитывается исходя из прогнозируемых условий закупки и реализации продукции. Исходя из прогнозируемых условий закупки и реализации продукции потребность в оборотном капитале — 41 968 тыс. руб. за 15 лет.
В качестве привлекаемого источника финансирования инвестиционных затрат по проекту, как вложений в постоянные активы, так и связанных с увеличением чистого оборотного капитала, в расчетах рассматриваются собственные и заемные средства.
Вложения собственных средств ООО «Универсал» — 29 000 тыс. руб.
В качестве источников финансирования текущей производственной деятельности выступают устойчивые пассивы предприятия. По проекту также предполагается привлечение заемных средств.
Планируемая сумма кредита — 200 000 тыс. руб. под 12% годовых.
Кредит используется в течение 2008 года с начала реализации проекта. Выплата процентов и погашение основной суммы долга планируется с 2008 года.
Кредитные ресурсы планируется направить на финансирование строительных работ, оплату технологического оборудования и пополнение оборотного капитала. При заложенном в расчетах уровне доходов и затрат проект необходимо признать эффективным.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
